很多老板跟誠(chéng)信菌抱怨，說(shuō)稅重，其實(shí)那不是稅重，是你總不按時(shí)報(bào)稅，稅局給你的罰款多！

如果按時(shí)申報(bào)的話，其實(shí)小企業(yè)有很多稅根本不用繳！最近，國(guó)稅總局又出臺(tái)兩個(gè)文件，將小微企業(yè)的稅收紅利政策又延

續(xù)了三年！

1、增值稅減免


增值稅是我國(guó)第一大稅種，以“雁過(guò)拔毛”著稱，有流水就征收的，因此，老板們最怕增值稅。


國(guó)家總說(shuō)，營(yíng)改增是在減稅，可是小老板們卻沒(méi)有這種感受，因?yàn)樗麄兇蠖嘧鳛樾∫?guī)模納稅人，不適用于增值稅抵扣政策?？蛇@并不意味著，作為小規(guī)模納稅人的小老板們要交很多稅，因?yàn)閲?guó)家對(duì)于小微企業(yè)有專門(mén)的增值稅減免政策！
這是前幾天剛發(fā)布的，和之前的優(yōu)惠政策無(wú)異，只是延期到2020年底！

看這條規(guī)定，“對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”，又有人問(wèn)誠(chéng)信菌了，那2萬(wàn)元以下的，免稅嗎？

當(dāng)然！

財(cái)稅2016第36號(hào)第四十九條、五十條規(guī)定： 個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；起征點(diǎn)幅

度為：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企

業(yè)性單位，免征增值稅。


不過(guò)，誠(chéng)信菌要特別提醒一下：小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人是不能享受的。


2、城市建設(shè)稅與附加稅


城市維護(hù)建設(shè)稅是以實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅，消費(fèi)稅同時(shí)繳納。如果公司不需要繳納

增值稅，很顯然也就不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。


附加稅其實(shí)是教育附加和地方教育附加，準(zhǔn)確的說(shuō)法是“費(fèi)”而不是“稅”，不過(guò)對(duì)于老板們來(lái)說(shuō)，反正都是要交的，就

“稅、費(fèi)”一起說(shuō)了。


目前附加稅的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)30萬(wàn)元)的納

稅人才要繳的。如果沒(méi)有達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，自然還是免稅。


總結(jié)起來(lái)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人能享受的優(yōu)惠政策如下：
3、小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票的特殊情況


小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票，要算入銷售額，不管是否滿足小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，都要交稅。


舉個(gè)栗子，小規(guī)模納稅人本季度自開(kāi)了6萬(wàn)發(fā)票，代開(kāi)了2萬(wàn)專票，銷售額應(yīng)計(jì)算合計(jì)，是8萬(wàn)元。雖然這并未超過(guò)季9萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)，理論上可以享受免征增值稅，但這代開(kāi)專票的2萬(wàn)元銷售額，要繳納相應(yīng)的增值稅。


而且城建稅也要繳納，因?yàn)槌墙ǘ愂且詫?shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為依據(jù)。



4、印花稅減免


印花稅沒(méi)有想象中的那么多，因?yàn)椴⒉皇撬泻炗喌暮贤家N花，按照《印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，印花稅只對(duì)稅目

稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅，其征稅依據(jù)是合同所載金額。

比如購(gòu)銷合同是萬(wàn)分之三；加工承攬合同是萬(wàn)分之五；財(cái)產(chǎn)租賃合同是千分之一；權(quán)利、許可證照的話，按件計(jì)，每件5塊


前兩天總局的政策延續(xù)了之前的優(yōu)惠措施：自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 5、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是一種賺得多交得更多的稅種，不過(guò)小老板們不用擔(dān)心，因?yàn)閷?duì)于小型微利企業(yè)，國(guó)家還是有稅收優(yōu)惠政策的

2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元，下同）的，可以

享受財(cái)稅〔2017〕 43號(hào)文件規(guī)定的其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。

誠(chéng)信菌特別提醒一下：減半征收是指年度應(yīng)納稅所得額乘以50%以后，再按20%的稅率計(jì)算，也就是說(shuō)實(shí)際稅負(fù)為10%。

這里的小型微利企業(yè)和上面的小微企業(yè)又不一樣了，不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要符合以下標(biāo)準(zhǔn)就可以：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)

，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

怎么樣各位老板，這么一算，其實(shí)要交的稅也沒(méi)多少，你還要寧死不屈就是不報(bào)稅嗎？